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四川大学关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的实施办法
时间: 2013-09-26 16:27

关于印发《四川大学关于进一步加强建设工

程、修缮工程项目审计的实施办法》的通知
川大审〔2012〕2号


 

校内各相关单位:
  为规范我校建设工程、修缮工程的审计工作,提高审计质量,学校制定了《四川大学关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的实施办法》,现印发给你们,请遵照执行。
   
  附件:四川大学关于进一步加强建设工程、修缮工程项目
     审计的实施办法


                                               四川大学
                                             二○一二年五月十日


四川大学关于进一步加强建设工程、
修缮工程项目审计的实施办法

  第一条 为规范我校建设工程、修缮工程的审计工作,提高审计质量,促进工程项目管理单位加强管理,保障学校资金合法、合理、有效的使用,维护学校的合法利益,根据国家教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财〔2000〕16号)、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号)和四川省、成都市人民政府有关文件的规定,结合我校实际情况,特制定本实施办法。 
  第二条 审计范围:凡我校建设工程、修缮工程项目(以下统称建设工程,包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林、信息网络等),无论经费来自何种渠道,也无论由何建设管理单位(各部处、院系、中心、所、室、馆、社、团、厂、公司、科研课题组等)实施建设管理的建设工程均须实行审计。 
  建设工程无论工程大小一律实行必审制。 
  建设工程资金的使用应符合国家及学校的有关规定,有无转移、侵占、挪用和损失浪费等问题均属审计范围。 
  第三条 学校建设工程审计工作由学校审计处负责实施。当审计处力量不足时,由审计处委托社会审计组织进行审计。审计处对社会审计提供的审计结果进行复核,对不合理的地方应进行合理更正。委托社会审计发生的费用按规定列入建设成本由建设管理单位按规定支付。 
  第四条 为了加强建设工程项目审计监督,凡预算造价在二十万元及以上的建设工程,开工前,建设管理单位应书面报审计处审核备案。审核备案内容主要包括:建设项目名称、建设地点、建设工程内容说明、预算、招投标情况、开工日期、计划竣工日期、合同(协议)、建设资金渠道等。 
  第五条 严格执行先审计后结算的规定。建设工程竣工结算造价经审计后,审计处出具《建设工程结算审计报告单》并加盖公章,学校各级及相关财会人员凭此报告单及结算资料办理建设工程竣工结算付款及报帐手续。
  第六条 凡应审计而未经审计的工程项目,有关部门不得与施工单位结算工程款。支付项目工程进度款应留足工程合同价20%的尾款。超付工程款的后果由该项目建设管理单位负责。
  第七条 审计处应积极参与建设工程招标活动及合同的会签,对招标过程、合同的合法性、有效性及真实性进行审计监督。
  第八条 建设工程竣工验收后,建设管理单位应组织人员对施工单位编制的竣工结算进行审核,审核后由建设管理单位负责人签字并加盖公章,在此基础上送审计处审计。 
  第九条 建设管理单位主要负责人及审核人员,对施工单位编制的建设工程竣工结算造价的审核内容包括: 
  (一)建设工程竣工是否有验收签字手续; 
  (二)结算书中各种计费项目是否与设计图纸相符;
  (三)结算书中各分项项目及工程量是否属实、正确;
  (四)结算书中各项定额、费率是否符合有关规定标准(包括查验收费资质证书); 
  (五)材料、设备购进数量是否属实,质量是否保证,价格是否合理,手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定; 
  (六)隐蔽工程或重大工序的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否合理; 
  (七)对原方案进行过修改的,是否有经批准修改的文字记录。 
  第十条 审计处在对建设工程进行审计时,报送审计资料的单位应积极配合,并提供下列有效的文件、报表和资料: 
  (一)管理部门初审后的结算书、报审表等初审材料;
  (二)项目批准建设的有关文件、设计文件;
  (三)项目招标、投标、中标文件;
  (四)项目施工预算书、施工图纸资料、施工承包合同、专业性工程项目分包合同;
  (五)施工项目图纸会审纪要、设计变更洽商资料、隐蔽工程资料;
  (六)建设单位自行采购设备、主要材料的合同、清单;
  (七)建设单位与施工单位计取主要设备价差、主要材料价差及主要材料的认价资料;
  (八)项目竣工验收报告以及审计部门要求提供的其他相关文件材料。
  第十一条 建设管理单位应督促施工单位实事求是地编制建设工程造价。报送审计的资料应真实、完整。对建设工程竣工结算的审核、审计,建设管理单位审核人员、审计处审计人员均应进行现场勘察、取证,施工单位应在有关核实工程量的书面资料上签字认可。
  第十二条 因相关单位不配合或资料不完整延长审计时限造成的后果由相关单位负责。
  第十三条 建设管理单位、审计处的审核、审计人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相应业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公,维护学校和施工单位的合法权益,竭力保证建设工程造价的真实和准确。 
  第十四条 建设工程较少的建设管理单位,其主管负责人及相关业务人员在项目立项、签订合同、建设、核算等过程中,应主动向审计处进行咨询以弥补相关知识的不足,以免造成不必要的经济损失和经济纠纷。 
  第十五条 建设管理单位、审计处应加强对建设工程审核、审计人员的管理、业务培训和业绩考评。考评不合格者不予聘用。对于坚持原则、为建设工程做出突出贡献、创造较大经济效益的,学校及有关单位予以表彰、奖励。 
  第十六条 审计处在建设工程审计中对查出的违反财经法规行为、损害学校经济利益行为的有关责任人,应按照有关规定向学校有关部门提出处理、处罚的意见和建议。 
  第十七条 审核、审计人员及相关工作岗位业务人员若有下列行为,情节较轻的,应由所在单位给予批评教育;情节严重的,有关单位提出处理、处罚意见,报学校有关部门处理: 
  (一)不认真履行岗位职责、不按规定程序办理建设工程项目财务结算报销手续的; 
  (二)利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的; 
  (三)徇私舞弊、弄虚作假的; 
  (四)玩忽职守、给学校造成重大经济损失的。 
  第十八条 对于未经审计处审计签章的建设工程结算项目擅自给予报销的校内各单位财会人员,应按第十七条处理。 
  第十九条 审计部门和审计人员依法对工程项目进行审计,各工程项目建设管理单位和施工单位应积极配合工程审计,按要求提供真实完整的工程建设资料。任何单位和个人不得故意逃避审计和对审计工作设置障碍,不得对审计人员进行打击报复。对干扰审计人员履行职责的单位和个人报请有关部门给予严肃处理。
  第二十条 本实施办法由审计处负责解释。
  第二十一条 本规定自印发之日起施行,原《四川大学关于加强建设工程、修缮工程项目审计的实施办法》(川大办〔2001〕42号)废止。




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